Skutki korekty faktury

Zdarza wam się pomylić wystawiając fakturę? A może udzielacie rabatów za zakupy w pewnym okresie, np. kwartalnym?

Wystawiacie korektę faktury i zastanawiacie się kiedy ująć skutki tej korekty. Teraz – w dacie wystawienia faktury, czy w dacie potwierdzenia przez nabywcę czy może w dacie pierwotnej faktury?

Wszystko zależy od tego jaki jest powód dokonania korekty oraz czy mówimy o podatku dochodowym czy o VAT.

Najpierw może zacznijmy od podatku dochodowego. Jeżeli wystawiacie fakturę korygującą, ponieważ:- udzielacie rabatu,

  • ziścił się warunek skutkujący zmianą ceny,
  • klient zwraca wam towar,
  • ujawniły się wady towaru, skutkujące obniżeniem ceny;
  • wówczas korekta faktury wpływa na przychód w miesiącu jej wystawienia.

 

Jeżeli zaś musicie dokonać korekty faktury ponieważ pomyliliście się na fakturze pierwotnej – korekta wpłynie na przychód według daty pierwotnej faktury.

Osobną kwestią jest rozliczeni VAT od faktury korygującej. Generalnie jeśli korekta powoduje zmniejszenie kwoty VAT w stosunku do faktury pierwotnej – aby rozliczyć ją musicie mieć „dowód” że odbiorca tą fakturę otrzymał. Dowodem tym może być podpis odbiorcy, lub np. dowód nadania pocztowego listu z fakturą.

 

 


>