Zdarza wam się pomylić wystawiając fakturę? A może udzielacie rabatów za zakupy w pewnym okresie, np. kwartalnym?
Wystawiacie korektę faktury i zastanawiacie się kiedy ująć skutki tej korekty. Teraz – w dacie wystawienia faktury, czy w dacie potwierdzenia przez nabywcę czy może w dacie pierwotnej faktury?
Wszystko zależy od tego jaki jest powód dokonania korekty oraz czy mówimy o podatku dochodowym czy o VAT.
Najpierw może zacznijmy od podatku dochodowego. Jeżeli wystawiacie fakturę korygującą, ponieważ:- udzielacie rabatu,
- ziścił się warunek skutkujący zmianą ceny,
- klient zwraca wam towar,
- ujawniły się wady towaru, skutkujące obniżeniem ceny;
- wówczas korekta faktury wpływa na przychód w miesiącu jej wystawienia.
Jeżeli zaś musicie dokonać korekty faktury ponieważ pomyliliście się na fakturze pierwotnej – korekta wpłynie na przychód według daty pierwotnej faktury.
Osobną kwestią jest rozliczeni VAT od faktury korygującej. Generalnie jeśli korekta powoduje zmniejszenie kwoty VAT w stosunku do faktury pierwotnej – aby rozliczyć ją musicie mieć „dowód” że odbiorca tą fakturę otrzymał. Dowodem tym może być podpis odbiorcy, lub np. dowód nadania pocztowego listu z fakturą.